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南非稅務申報與稅務諮詢

南非的稅務制度由南非稅務局（SARS）負責徵收與管理，涵蓋多種稅項，針對企業與個人均有不同規定。以下整理出南非主要稅務類別及公司在何種情況下需註冊VAT的規定，協助企業主掌握合規要點。

南非主要稅務類別

以下整理出南非主要稅務類別及公司在何種情況下需註冊VAT的規定，協助企業主掌握合規要點

公司所得稅

適用於在南非註冊的公司及本地營業的外國公司。
標準稅率為 27%（從2023財政年度起適用）。
所有營利性公司每年需提交公司所得稅申報（ITR14），並按預估收入繳納兩次預繳稅款（Provisional Tax）。

個人所得稅Income Tax

適用於南非稅務居民和在南非獲得收入的非居民。
採用階梯式稅率，最高可達 45%。
自僱人士、薪資階層及股東分紅均需納稅。

增值稅VAT

是對商品和服務徵收的間接稅，適用於大多數交易。
標準稅率為 15%（2025年5月1日起將調整為15.5%，2026年再提升至16%）。
註冊VAT後，企業須定期申報並繳納VAT。

薪資稅PAYE

僱主代扣代繳員工所得稅。
僱主需每月提交EMP201（薪資稅、UIF、技能發展稅整合報表），並於年度提交EMP501報告。

失業保險基金UIF

僱主與僱員各支付薪資的 1% 作為UIF。
適用於僱傭關係，為員工提供失業、產假或病假時的基本補助。

公司在什麼情況下需要註冊VAT？

根據《增值稅法》（VAT Act），公司在以下情況下需向SARS註冊VAT：

強制註冊：

當企業在連續12個月內的應稅供應收入超過R1,000,000。
即使達到該門檻後才註冊，也必須回溯至達標月份開始計算並補交VAT。

自願註冊：

若企業年營業額雖未達R1,000,000，但預計超過 R50,000，即可申請自願註冊。
適用於初創公司或有出口、進口需求的貿易公司。

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